Contabilidade Forense: Ferramentas e Técnicas para Detecção de Fraudes
Você já ouviu falar da contabilidade forense? Em um contexto onde diversos casos de fraudes, corrupção e desvios financeiros dentro de organizações repercutem com frequência na mídia, o cuidado para evitar esses escândalos é uma medida essencial.
Neste artigo, você vai entender a importância e o papel dessa área, bem como suas principais técnicas utilizadas para avaliação.
O que é Contabilidade Forense?
A contabilidade forense é responsável pela investigação e análise financeira de empresas e pessoas físicas para identificar irregularidades financeiras.
Nesse setor, os chamados contadores forenses são capazes de identificar manipulação de resultados e números através de uma auditoria minuciosa das documentações apresentadas pelas empresas.
A palavra “forense”, que tem origem no latim “forensis”, refere-se ao trabalho que auxilia o cumprimento da lei, em casos jurídicos.
O contador forense tem como objetivo ser um suporte do judiciário para identificar possíveis tentativas de fraudes, driblando os regulamentos previstos em lei.
Na contabilidade forense, o profissional pode ser um aliado tanto na prevenção de irregularidades fiscais quanto na identificação de culpados, desempenhando funções como:
- Prevenção de fraudes: trabalhar em conjunto com o compliance para direcionar as melhores práticas fiscais e desenvolver sistemas internos que minimizem riscos de corrupção;
- Investigação de irregularidades: assumir o papel de “detetive” para coletar provas de irregularidades financeiras;
- Análise de dados digitais: examinar e interpretar grandes volumes de dados para detectar padrões suspeitos;
- Testemunho em tribunal: atuar como especialista, fornecendo depoimentos e explicações técnicas em processos judiciais.
Técnicas utilizadas na contabilidade forense
Para auxiliar a investigação dentro da contabilidade forense, os profissionais utilizam ferramentas capazes de revelar possíveis irregularidades financeiras, tais como:
Auditoria forense
Nessa técnica, o profissional analisa demonstrações financeiras da empresa para descobrir indícios de fraudes, que podem ser apresentados em tribunal.
Análise de dados
Na fase de análise de dados, o contador forense revisa documentações de transações bancárias para encontrar possíveis erros. Para isso, o profissional pode contar com ferramentas de inteligência artificial e tecnologias que detectam irregularidades em grandes volumes de dados, como o uso de Big Data.
Entrevistas e interrogatórios
As entrevistas têm como finalidade a investigação direta de pessoas envolvidas em transações fraudulentas ou possíveis testemunhas. Nesse processo, o contador forense questiona a motivação de tais movimentações financeiras para analisar a inocência do envolvido.
6 Ferramentas Tecnológicas na Detecção de Fraudes
Como mencionado anteriormente, a tecnologia é uma grande aliada da contabilidade forense, capaz de facilitar a análise de documentos e arquivos com rapidez e precisão. Entenda como a tecnologia pode atuar na área:
Softwares de análise de dados
Algumas ferramentas computadorizadas são bastante conhecidas na área forense para fins investigativos, acelerando o processo do contador. Conheça:
- Sistema IPED – ferramenta de processamento de evidências digitais utilizada na Operação Lava Jato, capaz de detectar dados em arquivos visíveis, ocultos, apagados, dispositivos, localização de palavras, cruzamento de informações, entre outros;
- EnCase – um dos mais conhecidos softwares de investigação forense, realiza investigações em dispositivos computadorizados, revelando informações ocultadas ou apagadas com relatórios completos;
- Cellebrite Reader – ferramenta gratuita, utilizada pela Polícia Civil e Federal para examinar sistemas de arquivos através de palavras-chave e criar relatórios detalhados.
Inteligência artificial e mineração de dados
Com o avanço das tecnologias, ficou cada vez mais fácil detectar ações fraudulentas em grande escala de informações com o auxílio da automatização oferecida pelas ferramentas de IA, como:
- Machine learning: uma técnica que consiste em “ensinar” a IA a identificar padrões e analisar dados, de modo que a ferramenta entenda como fazer essa detecção automaticamente e até faça previsões de tendências financeiras. Para isso, é necessário alimentar a plataforma com investigações antigas para que ela capte os exemplos;
- Text mining: em português, “mineração de dados”, extrai de textos palavras-chave e informações relevantes em mensagens, e-mails e notas, sem a necessidade de estarem em um documento estruturado;
- Robotic Process Automation (RPA): softwares que realizam tarefas repetitivas, como a análise de transações financeiras, evitando que o auditor precise analisar cada transação individualmente.
A contabilidade forense é indispensável para combater a corrupção nas organizações, sendo fundamental tanto na prevenção quanto na investigação e criminalização de pessoas envolvidas em escândalos fiscais. Essa ramificação dentro da carreira de contabilidade conta com áreas de atuação interessantes, que podem ser mais do que necessárias para diversos tipos de negócios.
Agora que você já conhece a importância da contabilidade forense, sabe como manter a integridade financeira da sua empresa? Leia nosso artigo sobre perícia contábil e entenda mais sobre como ela pode reforçar a boa reputação da sua empresa.
